小微企业减负加力个税起点有望调整

面对经济下行,给企业,特别是社会经济中的庞大群体中小企业松绑减负,无疑是实现经济稳增长的重要手段。国务院日前召开常务会议要求,支持战略性新兴产业和高技术产业处于成长期的创新型中小企业发展,这对激励创新创业、扩大社会就业、促进创新型经济加快成长,具有重要意义。专家指出,长期以来实施的结构性减税成效显著。目前,无论从进一步扩大“营改增”范围,还是从改革个人所得税征收模式等方面看,减税仍有较大操作空间。

【减税政策由点及面】

“营改增”是近年来结构性减税的重头戏,也是财税体制改革的突破口。

2012年1月1日起,“营改增”率先在上海市的交通运输业和部分现代服务业实施试点,并渐次扩大到北京、江苏、安徽等9个省份。2013年8月1日起,“营改增”在其余22个省区市全面推行试点。2014年1月1日起,铁路运输和邮政服务业被纳入营业税改征增值税试点。

“营改增”令企业受益匪浅。据统计,2014年一季度,全国因实施营改增减税达到375亿元。其中,试点纳税人因税制转换减税161亿元；非试点纳税人因增加抵扣减税214亿元。自2012年1月1日实行营改增试点以来,全国已累计减税2203亿元。

减轻小微企业负担是结构性减税的另一重要内容。从2013年8月1日起,国家对销售额（营业额）不超过2万元的小微企业免征增值税和营业税。这一政策为超过600万户小微企业带来实惠,直接关系到几千万人的就业和收入。

今年,国务院进一步提出,将小微企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的上限,由年应纳税所得额6万元进一步较大幅度提高,并将政策截止期限延长至2016年底。

为进一步促进高校毕业生、失业人员等重点群体创业就业,今年,国务院常务会议决定将2013年底到期的支持和促进重点群体创业就业税收政策,延长至2016年12月31日,并提出举措对这一政策加以完善。

减税政策惠及经济各种领域,比如,对九类跨境应税服务免缴增值税,扩大企业研发费税前扣除范围,股息红利实行差别化个人所得税,明确上海自贸区一揽子税收优惠政策等,给不同行业带来了同样的好处。

【加大减税一举多得】

结构性减税是通过有增有减的税制优化刺激市场,达到引导经济内在恢复的目的。专家指出,当前,我国经济处于调结构、转方式的艰难爬坡过程,中小企业在其中承受着较大压力,急需国家给予丰富有效的减税政策以达到减负的目的。未来经济增长更需要通过降低税负、降低融资成本等一系列体制机制改革,激发企业主体的活力。

事实证明,“营改增”有效解决了重复征税问题,企业更新设备和扩大投资的积极性大幅提升。据统计,截至今年3月底,全国纳入营改增试点的纳税人共298.14万户。今年新纳入试点的铁路运输和邮政业,首季减税24.5亿元。

越来越多小微企业享受到税收优惠政策。据悉,小型微利企业享受优惠政策上限调为10万元后,小型微利企业享受优惠政策面将由原来的26%提高到85%以上。目前已有近1000万户次小微企业直接享受到税收优惠。

除企业得实惠外,结构性减税还能起到稳定物价,降低老百姓消费成本,促进消费的积极作用。

【多个税种可以再降】

如今,我国结构性减税可操作的空间仍然很大。国税总局决定自6月1日起开展针对去年的减免税情况统计调查,在掌握税收政策落实情况的同时,为未来政策调整提出意见建议。

对于进一步推进减税政策,专家指出,首先,“营改增”试点范围需进一步扩大。其次,小微企业减负还有大空间,有调查显示,减少税费依然是小微企业最迫切的政策需求。

随着物价上涨和生活水平的提高,调整个人所得税起征点,建立更为科学合理的个人所得税制成为众望所归。目前,我国是世界为数不多的采用分类制模式的国家,这种模式存在高收入者税负轻、低收入者税负重的弊端。专家认为,当前,急需建立综合和分类相结合的个人所得税制,即把工薪、股息财产所得和其他收入综合在一块征税,同时,逐步实现以家庭为单位征收和差别化扣除税收的个税征收模式。

还有专家建议,近年来股市持续低迷,降低股息红利税可在一定程度上激活投资者的入市信心。此外,消减部分“奢侈品”的进口关税和消费税,也可增进居民福利。